Qu'est-ce qu'une taxe sur la valeur ajoutée (TVA)?

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est également connue sous le nom de taxe sur les produits et services dans certains pays. Il a été défini comme une taxe sur le montant de l'augmentation de la valeur d'un produit à chaque étape de la production. En moyenne, la TVA génère environ 20% du total des recettes dans une économie.

Histoire de la TVA

L’histoire de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) remonte à l’Angleterre en 1973. Auparavant, le gouvernement britannique disposait d’une taxe à la consommation connue sous le nom de taxe à l’achat qu’elle percevait à des taux différents. Les produits de luxe ont attiré les taux les plus élevés, tandis que les produits essentiels étaient soumis à des taxes très faibles. En 1973, lors de l'adhésion du Royaume-Uni à la Communauté économique européenne, le gouvernement remplaça la taxe à l'achat par la TVA pour s'intégrer au bloc commercial européen. Le taux de TVA a augmenté de 8% en 1974 à 22, 5% actuellement. En vertu des lois actuelles de l'Union européenne (UE), le taux de TVA standard ne peut pas être inférieur à 15%, mais un État peut avoir jusqu'à deux biens avec des taux réduits pouvant atteindre 5%.

Application pertinente

Une taxe sur la valeur ajoutée est une taxe supplémentaire prélevée uniquement sur la valeur ajoutée d'une transaction à l'autre et non sur le coût total. Il s'agit d'un impôt indirect car le consommateur final est celui qui en supporte le fardeau, mais il est facturé à différents stades de production. Deux méthodes sont utilisées pour facturer la TVA. Il s’agit de la méthode basée sur la facture et de la méthode basée sur les comptes. Dans la méthode basée sur la facture, le client est informé de la TVA sur la transaction. À l'aide de la méthode basée sur les comptes, l'entreprise calcule les ventes taxables et soustrait tous les achats taxables. La TVA est ensuite appliquée à la différence. Tous les pays du monde utilisent la méthode de la facture, à l'exception du Japon, qui utilise la méthode de la comptabilité.

Évolution dans le temps

Les taxes sur la valeur ajoutée ont évolué avec le temps, passant d'un simple outil permettant de générer des recettes publiques à des applications plus complexes. L’un d’eux essaie de combler l’écart entre les nantis et les nantis. Cela se fait en appliquant un taux de taxation plus élevé pour les produits de luxe non essentiels et principalement utilisés par les riches et par des taux de taxe plus bas sur les produits de base. Dans d'autres domaines, la taxe est utilisée pour décourager l'utilisation de certains produits. Par exemple, dans la plupart des pays africains, y compris le Kenya et le Nigeria, le gouvernement a mis en place une TVA très élevée sur les boissons alcoolisées.

Louanges et critiques

Les défenseurs de la taxe sur la valeur ajoutée ont fait valoir que la libéralisation du commerce avait entraîné de nombreuses pertes de revenus pour les économies qui étaient initialement générées sous la forme de droits de douane. En tant que telle, la TVA s’est révélée utile pour remplacer les tarifs perdus. Cependant, le système fiscal a été critiqué pour avoir répercuté la charge fiscale sur le consommateur final. Les clients à faible revenu utilisent une proportion plus élevée de leurs salaires pour acheter des biens et des services, ce qui les frappe le plus durement. Les recettes provenant de la TVA sont également moins importantes que prévu en raison des coûts de collecte et d’évitement. Pour tenter d'éviter la TVA, les petites entreprises choisissent de mener leurs activités en utilisant des espèces, ce qui a encouragé l'utilisation des espèces dans les échanges.